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关于公司供应有效根据工夫疑问

阅读次数:118次    发布时间:2013/3/6  

  公司昔时度理论发生发火的联系关系资本、用度,由于种种启事未能实时取得该资本、用度的有效根据,公司在预缴季度所得税时,可暂按账面发生发火金额停止核算;但在汇算清缴时,应补偿供应该资本、用度的有效根据。
  关于以上这句话怎样来理解?在理论事情中怎样运用?
1、昔时发生发火用度,昔时取得发票,昔时付款?
  举例:8月份发生发火用度,借:用度 贷:其他对付款 11月取得发票,并付款。根据文件,三季度所得税预缴时是不是可以作用度列支
  答:昔时8月发生发火的用度,假如在11月取得发票,间接在11月做账就可以,发票只需不跨年度就可以。
2、昔时发生发火用度,下年取得昔时发票,下年付款?所得税汇算前
  举例:2012.8月份发生发火用度,借:用度 贷:其他对付款 2013.2月月取得(开票日期为2012年12月)发票,并付款。根据文件,怎样处理?
  答: 这第2种情况,只需把发票放在8月份的根据后边做附件即可。
3、昔时发生发火用度,下年取得下年发票,下年付款?所得税汇算前
  举例:2012.8月份发生发火用度,借:用度 贷:其他对付款 2013.2月月取得(开票日期为2013年1月)发票,并付款。根据文件,怎样处理?2012年度所得税汇算清缴时,用度可否可以列支?
  答:这种情况,2012年所得税前不可以扣减,调增2012年的公司所得税应交税所得额交纳公司所得税。一同根据权责发生发火制原则不属于2013年的用度,2013年也不可以税前扣减。



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