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成都代理记账人员处理存货发出审查方法是什么呢?

阅读次数:182次    发布时间:2012/6/30  

专员根据存货发出内部控制制度的评审所确定的审查范围、重点和方法,对存货发出的以下主要业务事项进行检查验证: 1.存货发出手续制度合规性的审查存货发出业务,是由企业生产计划、销售计划和销售合同作出安排的。生产车间需要领用材料时,应填制“领料单”;销售部门销售产品、商品或材料给外单位时,应根据销售计划、销售合同规定的条件和时间发货,由业务员填制发货单(一式数联),经审核无误后,发交仓库,保管员根据发货单上所列品种、规格和数量据以发货,发货后,将内部转账、结算联签章后转交销售部门和财会部门办理转账和货款结算。审查时,应注意领料单、发货单所列材料和商品是否符合计划和合同规定,是否经过必要的审批、复核手续,凭证内容是否齐全,填写是否清楚,计算有无差错,责任人是否都按规定签名或盖章。领料单和发货单所列内容是否在“原材料”、“库存商品”等存货账簿及业务部门明细账和仓库保管账的贷方或付出栏如实进行了登记。如有不符,应查明原因,并作出记录,以便进一步追查。这个环节常见的问题有:不按合同规定条件和时间发货,错发材料和商品,发货手续不健全,责任不清及虚报冒领等。

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